APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 1


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1 MEMORIA DEL PRESUPUESTO GENERAL ORDINARIO DE FONDOS GENERADOS (INGRESOS Y COBROS) Y FONDOS APLICADOS A INVERSIONES, ACTIVIDADES Y GASTOS PARA EL EJERCICIO 2018 APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 1

2 INDICE: I. PREMISAS BÁSICAS PRESUPUESTO DE FONDOS Y PÉRDIDAS Y GANANCIAS II. PREVISIÓN INGRESOS Y FONDOS GENERADOS (RECURSOS PERMANENTES Y NO PERMANENTES) III. PREVISIÓN FONDOS APLICADOS EN INVERSIONES, ACTIVIDADES Y GASTOS IV. PLAN CAMERAL DE INTERNACIONALIZACIÓN Y PLAN CAMERAL DE COMPETITIVIDAD V. CONCLUSIÓN PROCESO PRESUPUESTARIO APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 2

3 I. PREMISAS BÁSICAS PRESUPUESTO DE FONDOS Y PÉRDIDAS Y GANANCIAS Este Presupuesto ha sido elaborado por la Dirección de la Corporación, siguiendo las instrucciones recibidas del Comité Ejecutivo, en base al Plan de Actividades Corporativas para el ejercicio 2018, teniendo en cuenta las liquidaciones presupuestarias de los últimos ejercicios económicos así como la previsible liquidación de los presupuestos del ejercicio en curso, los programas de acción y objetivos de ingresos presentados por los diferentes departamentos de la Cámara, y las sugerencias y recomendaciones recibidas por los vocales del Pleno y por las Comisiones Consultivas. Todos los importes de este informe están referidos a euros. Dicho presupuesto se elabora en base a la cuenta de Pérdidas y Ganancias financiera, y se incorporan los datos del presupuesto de fondos generados y fondos aplicados. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 3

4 Como punto de partida presentamos el siguiente cuadro que detalla la previsión de la cuenta de pérdidas y ganancias para el ejercicio 2018 junto con la del presupuesto de fondos generados y fondos aplicados a inversiones, actividades y gastos. DATOS PRESUPUESTARIOS EJERCICIO 2018 Presupuesto de Fondos Ordinarios (O.M. 1981) Presupuesto en base a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias IMPORTE IMPORTE Conceptos 2018 Conceptos 2018 COBROS RECURSOS EMISIÓN (25.592,06) Emisión (Emitido, anulaciones, y Cámaras) (98.877,02) FONDO INTERCAMERAL (25.000,00) Fondo Intercameral 0,00 Minoración (6%Cámara España, Gastos de Recaudación, AEAT, etc.) 1 (66.273,53) EMISIÓN NETA LÍQUIDA ( ,55) COBROS RECURSOS ATRASOS ,00 PROVISIÓN PARA INSOLVENCIAS ,02 MINORACIÓN DE INGRESOS (66.273,53) (Activo de Recaudación provisionado) COBROS RECURSOS PERMANENTES LÍQUIDOS ( ,59) EMISIÓN NETA LÍQUIDA Y PROV.INSOLVENCIAS (Ingresos) ,47 RECURSOS NO PERMANENTES ,12 INGRESOS DEPARTAMENTOS Y FINANCIEROS ,85 TOTAL FONDOS GENERADOS ,53 TOTAL INGRESOS ,32 PERSONAL ,56 Gastos de Personal ,56 Gastos personal activo ,26 Gastos personal activo ,26 Gastos personal pasivo y seguros reglamentarios ,30 Gastos personal pasivo y seguros reglamentarios ,30 1 Este concepto figura en la cuenta de pérdidas y ganancias en el epígrafe de otros gastos de explotación. Para ayudar a la comparación con los importes relativos al cálculo del RCP, el 6% correspondiente a la Cámara de Comercio de España y gestión de cobros se han incluido disminuyendo dichos ingresos. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 4

5 OTROS POR NATURALEZA ORDINARIA (Incluye inversiones) ,10 Gastos Estructurales Ordinarios ,76 LOCAL Y MATERIAL ,10 IMPUESTOS Y GTOS FINANC ,00 Dotación amortización del año ,00 POR NATURALEZA (Gastos e Inversiones) ,66 Total Gastos Personal / Estructurales y Amortizaciones ,32 POR ACTIVIDAD (Gastos e Inversiones) ,00 Gastos en Actividades ,00 TOTAL FONDOS APLICADOS ,66 Total Gastos Ordinarios ,32 OTROS INGRESOS/<GASTOS> 0,00 OTROS INGRESOS/<GASTOS> 0,00 SUPERÁVIT / (DÉFICIT) PTO. ORDINARIO ,87 SUPERÁVIT / (DÉFICIT) CUENTA P Y G 0,00 La previsión de ingresos de la cuenta de pérdidas y ganancias para el año 2018 asciende a ,32 euros. Las premisas básicas de los principales epígrafes de los presupuestos de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y de Fondos para el año 2018 se indican en los siguientes capítulos. 2 En esta partida se incluyen los gastos de Otros por naturaleza ordinaria, que no tienen carácter de inversión. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 5

6 II. PREVISIÓN INGRESOS Y FONDOS GENERADOS II.1 INGRESOS PREVISTOS Y FONDOS GENERADOS POR EL RECURSO CAMERAL PERMANENTE Las cifras de Recurso Cameral Permanente previstas para el ejercicio 2018 ascienden a ,47 euros: DATOS PRESUPUESTARIOS EJERCICIOS 2018 Presupuesto de Fondos Ordinarios (O.M. 1981) Presupuesto en base a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias IMPORTE IMPORTE Conceptos 2018 Conceptos 2018 COBROS RECURSOS EMISIÓN (25.592,06) Emisión (Emitido, anulaciones, y Cámaras) (98.877,02) Cobros Impuesto Sociedades emitido en el año -- Recibos emitidos (adicionados) Impuesto Sociedades en el año 4.000,00 Cobros I.A.E. emitido en el año -- Recibos emitidos (adicionados) I.A.E. en el año 3.000,00 Cobros I.R.P.F. emitido en el año -- Recibos emitidos (adicionados) I.R.P.F. en el año 500,00 Recibido de Otras Cámaras 100,00 Recibido de Otras Cámaras 100,00 Entregado a otras Cámaras (1.925,00) Entregado a otras Cámaras ,39 Devoluciones de recibos (23.767,06) Devoluciones de recibos (23.767,06) Anulaciones de recibos (sentencias tribunales, recurridos, etc.) ( ,35) FONDO INTERCAMERAL (25.000,00) Fondo Intercameral 0,00 COBROS RECURSOS ATRASOS ,00 Minoración (6%Cámara España, Gastos de Recaudación, AEAT, etc.) (66.273,53) Cobros Impuesto Sociedades de años anteriores ,00 Cobros I.A.E. de años anteriores 2.000,00 Cobros I.R.P.F. de años anteriores 500,00 APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 6

7 TOTAL COBROS EMISIÓN-ATRASOS (38.092,06) EMISIÓN NETA LÍQUIDA ( ,55) MINORACIÓN DE INGRESOS (66.273,53) PROVISIÓN PARA INSOLVENCIAS ,02 Pago Cámara España 6% (675,00) (Activo de Recaudación provisionado) Gastos Recaudación (nóminas, AEAT, coste recibos) (58.198,53) Otros Gastos R.C.P. (7.400,00) COBROS RECURSOS PERMANENTES LÍQUIDOS ( ,59) EMISIÓN NETA LÍQUIDA Y PROV. INSOLVENCIAS (Ingresos) ,47 Desde el punto de vista de la cuenta de pérdidas y ganancias prevista partimos de la emisión neta, que este año sólo incluye el importe de recibos adicionados como consecuencia de la ejecución de las diversas sentencias pendientes de fallo, aumentando lo recibido de otras Cámaras y disminuyendo tanto lo entregado a otras Cámaras como las devoluciones y anulaciones de recibos, así como la minoración de ingresos por gestión de recibos, cuota de la Cámara de Comercio de España, etc. El importe de la emisión neta líquida asciende a ( ,55) euros. También se tiene en cuenta la provisión de insolvencias del Recurso Cameral Permanente, que se prevé que ascienda a un ingreso de ,02 euros en el ejercicio 2018, teniendo como objetivo el mantenimiento de una provisión que ofrezca una cobertura de aproximadamente un 98% de los derechos reconocidos a cobrar. Desde el punto de vista del presupuesto de generación y aplicación de fondos se tienen en cuenta los cobros de los recibos atrasados de ejercicios anteriores del Recurso Cameral Permanente, aumentando lo recibido de otras Cámaras y disminuyendo tanto lo entregado a otras Cámaras como las devoluciones de recibos así como los gastos de minoración de ingresos. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 7

8 La estimación de las cantidades pendientes de cobro de recibos atrasados, al inicio del año 2018 será la siguiente: ACTIVO DE RECAUDACIÓN CONCEPTO EN GESTIÓN SUSPENDIDO VÍA EJECUTIVA TOTAL I. SOCIEDADES , , , ,40 I.A.E. 0,00 0,00 0,00 0,00 I.R.P.F. 486,00 0, , ,00 TOTAL , , , ,40 Para la realización de la previsión de cobros de cuotas atrasadas ( ), se ha tomado como referencia la situación del activo a 1 de enero de 2018 y la situación de los distintos conceptos que lo componen. Actualmente en el activo de recaudación no constan recibos pendientes de envío a ejecutiva. Los importes correspondientes a la Minoración del Recurso Cameral Permanente para el ejercicio 2018 se han previsto en ,53 euros, para cuyo cálculo se han tenido en cuenta las liquidaciones con la Cámara de Comercio de España (6% de los Recursos Permanentes Líquidos), los gastos de recaudación (gastos de envío y gestión de recibos, publicaciones en el BOCM, gastos de la gestión en vía ejecutiva, etc.) y otros gastos como el seguro de responsabilidad civil. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 8

9 II.2 INGRESOS PREVISTOS Y FONDOS GENERADOS POR RECURSOS NO PERMANENTES En base a los objetivos de ingresos presentados por las diferentes áreas de la Cámara, los Recursos no Permanentes ascienden, según el criterio del presupuesto de generación y aplicación de fondos, a ,12 euros. El detalle por áreas de los recursos generados previstos para el ejercicio 2018, es el siguiente: AREAS AÑO 2018 Internacional ,50 Formación ,00 Emprendimiento y Empleo ,00 Desarrollo Empresarial ,00 Club Cámara Madrid ,00 Comercialización de espacios ,00 Corte de Arbitraje ,00 Servicio de Estudios 6.500,00 Secretaría General ,00 Finanzas, Alquileres y Otros ,62 Institucional ,00 Canal de comercialización indirecto ,00 INGRESOS GENERADOS POR LOS ,12 DEPARTAMENTOS APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 9

10 En el área Institucional se incluye el 30% de la aportación de grandes empresas a la Cámara de España que corresponde a la Cámara de Madrid. En el Presupuesto de Fondos (Recursos no Permanentes) se considera como ingreso el cobro de la devolución por parte de la Hacienda Pública de las retenciones sobre los intereses de cuentas corrientes, que para el año 2017 se prevé en ,27 euros, concepto que no supone ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias. En resumen, se prevén para 2018, según el presupuesto de fondos, unos Ingresos por Recursos Permanentes y no Permanentes de ,53 euros. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 10

11 III. PREVISIÓN DE FONDOS APLICADOS A ACTIVIDADES, INVERSIONES Y GASTOS Las líneas básicas y previsiones iniciales de los fondos aplicados son las siguientes: GASTOS DE PERSONAL En la cifra global de este concepto para el próximo ejercicio se presupuestan 7,9 millones de euros, a los que hay que añadir 46 miles de euros correspondientes a los departamentos de Censo y Recaudación, imputados presupuestariamente al área de Recaudación. Respecto a los salarios del personal laboral, se aplicará lo establecido en el Convenio Colectivo de aplicación, por lo que se ha previsto el abono a dichos trabajadores, individualmente considerados, del incremento que establezca dicho Convenio. Se tendrá en cuenta en aquellos casos que la estructura salarial lo permita, la aplicación del concepto de absorción-compensación contemplada en el Convenio. En cuanto al personal reglamentario pasivo, se abonarán en su cuantía las pensiones o complementos de pensiones de la Seguridad Social que perciben en la actualidad, a través de las Compañías de Seguros o a través de la propia entidad, en tanto en cuanto proceda su pago conforme a la normativa que les sea de aplicación en cada momento. Dentro del capítulo de personal y con cargo a los presupuestos de 2018 se incluyen 0,76 millones de euros correspondientes al coste de los derechos pasivos del personal reglamentario cameral. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 11

12 GASTOS ESTRUCTURALES DE INSTALACIONES, SISTEMAS E INVERSIONES Como punto de partida hay que señalar que desde el punto de vista del Presupuesto de Fondos, los fondos aplicados incluyen gastos e inversiones, mientras que desde el punto de vista de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias financiera sólo se tienen en cuenta los gastos y la amortización correspondiente de las inversiones. Respecto a los gastos estructurales e inversiones para el ejercicio 2018, se adecuarán a la realización de las actividades previstas por el resto de las áreas de la Cámara, así como las mejoras a realizar en las instalaciones ya existentes y las mejoras en los sistemas de información. La Cámara seguirá desarrollando su política de contención de gastos generales, con una potenciación de las nuevas tecnologías con nuevos desarrollos informáticos. Local y Material Dentro de estas partidas se incluyen tanto los gastos generales del local (alquileres, limpieza, conservación, suministros, teléfonos, ascensores, seguridad, etc.), como los de material (material de oficina, material consumible de microinformática, correos, mensajería, fotocopias, mantenimiento infraestructura informática, mantenimiento elementos de transporte, etc.). También se incluyen las inversiones en el presupuesto a realizar para llevar a cabo obras de mejora en los edificios, así como en equipos y programas informáticos, que no supondrán gasto del ejercicio, salvo por la parte correspondiente a la amortización anual de estos activos. Impuestos y Gastos financieros La partida de Impuestos incluye la previsión de pago del I.R.C.M. (impuesto sobre la renta de capital APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 12

13 mobiliario) correspondiente a los rendimientos de las inversiones financieras, según la normativa del Impuesto de Sociedades de las entidades parcialmente exentas, así como los impuestos municipales y arbitrios sobre los edificios de la Cámara. Desde el punto de vista de la cuenta de Pérdidas y Ganancias las retenciones sobre la renta del capital mobiliario no se consideran gasto del ejercicio. Los Gastos Financieros son los gastos bancarios que no se encuentran relacionados directamente con ninguna actividad en concreto, los cuales van imputados en la actividad de cada departamento (por ejemplo el coste de avales de formación). También se encuentran incluidos los gastos del área financiera referentes a la gestión y tramitación contable, así como el asesoramiento fiscal y la auditoría de cuentas anuales. AMORTIZACIÓN INVERSIONES Desde el punto de vista del presupuesto de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias (siguiendo los Principios y Normas de Contabilidad generalmente aceptadas) no se incluyen las inversiones como gasto pero sí la amortización correspondiente, estimándose un importe de ,00. ACTIVIDADES DIRECTAS Respecto a la realización de actividades directas se prevé destinar los fondos generados en el ejercicio 2018 en las líneas estratégicas básicas de la Cámara como son Internacional, Formación, Desarrollo Empresarial, Corte de Arbitraje, Club Cámara y Espacios y Marketing y Comunicación, en base a las actividades propuestas por las diferentes áreas de la Cámara, y aprobadas por los Órganos de Gobierno de la Corporación. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 13

14 El detalle de actividades por áreas, a nivel presupuestario, para el ejercicio 2018, es el siguiente: AREAS AÑO 2018 Internacional ,00 Formación ,00 Emprendimiento y Empleo ,00 Desarrollo Empresarial ,00 Club Cámara Madrid ,00 Comercialización de espacios ,00 Corte de Arbitraje ,00 Servicio de Estudios ,00 Secretaría General ,00 Marketing y Comunicación ,00 Institucional ,00 Canal de comercialización indirecto ,00 GASTOS EN ACTIVIDADES ,00 Todas estas actividades se encuentran desarrolladas en el Plan de Actividades Corporativas para el ejercicio APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 14

15 IV. PLAN CAMERAL DE INTERNACIONALIZACIÓN Y PLAN CAMERAL DE COMPETITIVIDAD La Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria, Servicios y Navegación, regula, en sus artículos 22 y 23, la participación de las Cámaras de Comercio españolas en los Planes Camerales de Internacionalización y de Competitividad. 1. En relación con el Plan Cameral de Internacionalización, la Ley 4/2014 establece que comprende la descripción de las actuaciones de interés general en las áreas de formación e información, dirigidas prioritariamente a promover la adquisición en el exterior de bienes y servicios producidos en España y cualquier otra relativa a la operativa de comercio internacional así como que dicho Plan será elevado por la Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de España al Ministerio de Economía y Competitividad, para su aprobación. Una vez aprobado el Plan de Internacionalización por el Ministerio, será ejecutado por la Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de España, con la colaboración de las Cámaras de Comercio españolas. La Ley 4/2014 prevé, asimismo, que el Plan Cameral de Internacionalización se pueda financiar con los recursos dotados por las correspondientes Administraciones Públicas mediante la firma de los oportunos convenios de colaboración de acuerdo con lo previsto en el artículo 5.6 de dicha Ley y en la normativa vigente. 2. El Plan Cameral de Competitividad será suscrito entre el Ministerio de Economía y Competitividad y la Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de España cada dos años, previa APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 15

16 consulta con las Comunidades Autónomas, y en él, de acuerdo con lo previsto en la Ley 4/2014, se concretarán los programas para la mejora de la competitividad de las empresas españolas, a desarrollar conjuntamente con las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria, Servicios y Navegación españolas. La Ley 4/2014 prevé, asimismo, que el Plan Cameral de Competitividad se pueda financiar con los recursos dotados por las correspondientes Administraciones Públicas mediante la firma de los oportunos convenios de colaboración de acuerdo con lo previsto en el artículo 5.6 de dicha Ley y en la normativa vigente. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 16

17 IV. CONCLUSIÓN PROCESO PRESUPUESTARIO Con la presentación de este documento se da por terminado el proceso de elaboración del Presupuesto 2018, el cual será elevado a la Consejería de Economía, Empleo y Hacienda de la Comunidad de Madrid para su aprobación. La Cámara se encuentra regulada por la Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria, Servicios y Navegación y la Ley 2/2014, de 16 de diciembre, por la que se regula la Cámara Oficial de Comercio, Industria y Servicios de Madrid. El Presupuesto 2018 debe considerarse abierto a nuevas iniciativas, económicamente viables, que las empresas y empresarios de la Comunidad de Madrid puedan demandar de la Cámara. En función de la evolución durante el ejercicio 2018 de las circunstancias anteriormente comentadas, podría ser necesario llevar a cabo modificaciones del Presupuesto o la elaboración de Presupuestos Extraordinarios complementarios. Esta memoria del Presupuesto General Ordinario de Fondos Generados (ingresos y cobros) y Fondos Aplicados a inversiones, actividades y gastos para el ejercicio 2018 está formada por 17 páginas utilizadas por una de sus caras y numeradas del 1 al 17 ambas inclusive. APROBADO POR PLENO DE FECHA 27 DE SEPTIEMBRE DE 2017 EL SECRETARIO GENERAL 17

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